6 INFORME DFOE-IP-15-2005 13 de diciembre, 2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS INFORME SOBRE EL RENDIMIENTO DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS POR EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA, POR LA APLICACIÓN DE LA LEY DE CONTINGENCIA FISCAL Nº 8343, AL 31 DE OCTUBRE DEL 2005. 2005 CONTENIDO Nro. de pàg. 1. INTRODUCCIÓN 1 1.1 Origen. 1 1.2 Alcance 2 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO. 2 2.1 La Ley de Contingencia Fiscal 2 2.2 Los impuestos generales del Plan de Contingencia Fiscal (nuevos ingresos) establecidos en la Ley de Contingencia Fiscal 4 2.3 Rendimiento fiscal de los nuevos ingresos producidos por la Ley de Contingencia Fiscal al 31 de octubre del 2005 4 2.4 Otros ingresos productos por la Ley de Contingencia Fiscal: Amnistía tributaria y Condonación de Deuda 7 3. CONCLUSIONES. 10 4. DISPOSICIONES 11 INFORME Nro. DFOE-IP-15-2005. DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS INFORME SOBRE EL RENDIMIENTO DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS POR EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA, POR LA APLICACIÓN DE LA LEY DE CONTINGENCIA FISCAL Nº 8343, AL 31 DE OCTUBRE DEL 2005. 2. 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. ORIGEN. El presente estudio se realizó con base en la programación del Plan Anual Operativo del 2005, correspondiente a la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República. 1.2 ALCANCE. La Ley de Contingencia Fiscal (LCF) Nº 8343 de 18-12-2002, se publicó en la Gaceta Nº 250 del 27-12-2002, y tuvo una vigencia de doce meses a partir de su publicación, es decir, rigió prácticamente durante el año 2003, con la excepción que la misma señala en el artículo 89, referente a lo dispuesto en el Capítulo VI sobre el “Impuesto a los Moteles destinados al Instituto Mixto de Ayuda Social” y el Capítulo VII relativo a “Las reformas de otras leyes” Sin embargo, en materia de los nuevos ingresos derivados de los Im ...

INFORME No. DFOE-GU-20/2005 12 de diciembre, 2005 DIVISIóN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA áREA SERVICIOS GUBERNAMENTALES INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO REALIZADO EN EL MINISTERIO DE HACIENDA SOBRE EL PROCESO DE REVALIDACIÓN DE SALDOS DE CRÉDITOS EXTERNOS 2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS GUBERNAMENTALES CONTENIDO 11. INTRODUCCIÓN. 1.1 Origen Del Estudio. 1 1.2 Objetivo del estudio. 1 1.3 Alcance del estudio. 1 1.4 Comunicación Verbal De Los Resultados De La Auditoría. 1 1.5 Generalidades Del Estudio. 2 2. RESULTADOS. 2 2.1 Aspectos Relativos A La Ejecución Del Proceso De Revalidación. 2 2.2 Revalidación De Saldos Disponibles Del Crédito Público Externo (Antes Del Año 2004 Y En El Año 2004). 9 2.3 Importancia Del Seguimiento Y El Control Del Crédito Público Externo Por Parte Del Subsistema De Crédito Público. 13 3. CONCLUSIONES. 16 4. DISPOSICIONES. 17 DIVISIÓN DE fiscalización operativa y evaluativa Área Servicios Gubernamentales Informe Sobre Los Resultados Del Estudio Especial Realizado En El Ministerio De Hacienda Sobre El Proceso De Revalidación De Saldos De Créditos Externos 1. INTRODUCCIÓN. 1.1 Origen Del Estudio. El estudio a que se refiere este informe se realizó en cumplimiento del plan anual operativo dispuesto por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa para el año 2005. 1.2 Objetivo del estudio. Determinar si el proceso de revalidación de saldos disponibles de las fuentes de financiamiento de crédito público externo, se realiza en el Ministerio de Hacienda con apego a sanas prácticas administrativas y a la normativa pertinente. 1.3 Alcance del estudio. El examen abarcó asuntos relacionados con el proceso de revalidación de los saldos disponibles de créditos externos, efectuado por el Ministerio de Hacienda en los ejercicios económicos 2003 y 2004. Dicho período se amplió en aquellos casos que se consideró conveniente. El estudio se realizó según lo estipulado en ...

INFORME Nº DFOE-IP-12-2005 31 DE octubre, 2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS INFORME del ESTUDIO especial realizado EN EL MINISTERIO DE HACIENDA, SOBRe el sistema de exenciones denominado exonet 2005 CONTENIDO Nº de Página 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. 11.2. ALCANCE DEL ESTUDIO. 11.3. GENERALIDADES. 21.4 COMUNICACIóN DE LOS RESULTADOS. 22. RESULTADOS DEL ESTUDIO. 22.1. SISTEMA DE EXENCIONES “EXONET”. 82.2. PLAN DE CONTINUIDAD Y AUDITORIA DEL SISTEMA. 103. CONCLUSIONES. 104. DISPOSICIONES. 104.1. AL MINISTRO DE HACIENDA. 114.2. A LA AUDITORA INTERNA DEL MINISTERIO DE HACIENDA. DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS INFORME del ESTUDIO especial realizado EN EL MINISTERIO DE HACIENDA, sobre el sistema de exenciones denominado exonet 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. El estudio se efectuó en atención al plan anual operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República. 1.2. ALCANCE DEL ESTUDIO. Este documento está referido a la evaluación, en el contexto del Manual sobre normas técnicas de control interno relativas a los sistemas de información computadorizados (norma 303 Desarrollo de sistemas y norma 305.07 relativa al plan de contingencia), del desarrollo del sistema EXONET, para el trámite de las exenciones contempladas en la ley 7293 denominada ‘Ley Reguladora de todas las exoneraciones vigentes, su derogatoria y sus excepciones’, del 31 de marzo de 1992, denominado “EXONET”, y demás normativas aplicables. El período del estudio comprende del 1 de abril de 2005 al 30 de setiembre de 2005, ampliándose en caso necesario. El trabajo se efectuó de conformidad con el Manual sobre normas técnicas de auditoría para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización. 1.3. GENERALIDADES. El artículo 61 del Código de Normas y Pro ...

INFORME N° DFOE-IP-10/2005 20 de setiembre, 2005 (Ver Resolución Nro. R-CO-30-2009 (CO--0673(13513)) del 30-04-2009, que modifica este documento). DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS INFORME DEL ESTUDIO REALIZADO EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE HACIENDA, REFERENTE AL CONTROL EJERCIDO SOBRE LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 74 INCISO 5 DE LA LEY Nº 17 DEL 22 DE OCTUBRE DE 1943 Y SUS REFORMAS 2005 CCOONNTTEENNIIDDOO 1. INTRODUCCIÓN.................................................................................................................................................................. 1 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. ................................................................................................................................. 1 1.2. ALCANCE DEL ESTUDIO. .............................................................................................................................. 1 1.3. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS. ........................................................................................................... 2 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO. .......................................................................................................................................... 2 2.1 ARTÍCULO 74 DE LA LEY 17 DEL 22 DE OCTUBRE DE 1943 Y SUS REFORMAS. .............................. 2 2.2. ACCIONES PARA EL CONTROL DE LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 74 DE LA LEY 17 DEL 22 DE OCTUBRE DE 1943 Y SUS REFORMAS................................................................................................ 4 2.3. IMPORTANCIA DE SUSCRIBIR UN CONVENIO DE COOPERACIÓN INTERINSTITUCIONAL. ........... 8 3. CONCLUSIONES................................................................................................................................................................. 9 4. DISPOSICIONES. ............. ...

18 INFORME N° DFOE-IP-08/2005 30 de junio, 2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS INFORME del ESTUDIO REALIZADO EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE HACIENDA, SOBRE EL trámite y control de exenciones tributarias 2005 CONTENIDO No. Página 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. 11.2. Alcance del estudio. 21.3. GENERALIDADES. 21.3.1. EXENCIONES. 21.3.2. Competencias del Ministerio de Hacienda en materia tributaria. 31.3.3. COMPORTAMIENTO DE LAS EXENCIONES. 51.4. COMUNICACION DE RESULTADOS. 52. RESULTADOS DEL ESTUDIO. 52.1. Estructura orgánica y funciones del dEPARTAMENTO DE EXENCIONES. 82.2. TRAMITE DE CONCESIÓN DE EXENCIONES FISCALES. 112.2.1. Control manual y exposición al riesgo. 132.2.2. Sistema de información para el trámite de exenciones. 152.2.3. Elaboración de estadística y emisión de reportes. 172.2.4. Documentación de respaldo de exenciones y los expedientes respectivos. 172.2.5. Consecutividad de las notas de exención. 182.3. Coordinación entre el Departamento de Exenciones y los entes recomendadores. 202.4. Verificación física de mercancías exoneradas. 212.5. Fiscalización sobre EXONERACIONES. 212.5.1. Proceso de recomendación y aprobación de exenciones, así como verificación del uso y destino de la mercancía exonerada. 232.5.2. Proceso de aplicación de las exenciones. 252.5.3. Fiscalización de la Auditoría Interna del Ministerio de Hacienda en materia de exenciones fiscales. 263. CONCLUSIONES. 284. DISPOSICIONES. 284.1. Al Ministro de Hacienda. 294.2. A LA AUDITORA INTERNA DEL MINISTERIO DE HACIENDA. INFORME N° DFOE-IP-08/2005 30 de junio, 2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS INFORME del ESTUDIO REALIZADO EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE HACIENDA, SOBRE EL trámite y control de exenciones tributarias 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. El estudio se efectuó en atención al plan anual operativo de la Divis ...

INFORME N°DFOE-IP-07/2005 28 DE JUNIO, 2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS INFORME SOBRE EL SEGUIMIENTO DE DISPOSICIONES GIRADAS POR ESTA CONTRALORÍA AL MINISTERIO DE HACIENDA, SOBRE LA TRANSFERENCIA QUE DEBE REALIZAR LA JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR (JUDESUR) AL MINISTERIO DE HACIENDA, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LA LEY NO. 7012 Y SUS REFORMAS REFERENTE A LA CREACIÓN DEL DEPÓSITO LIBRE COMERCIAL DE GOLFITO 2005 CONTENIDO N° DE PÁGINA 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. ORIGEN. 11.2. ALCANCE. 12. RESULTADOS DEL ESTUDIO. 12.1. RESULTADOS DEL INFORME N° DFOE-IP-09/2004. 22.2. Disposición 4.1. a) al Ministro de Hacienda. 42.3. Disposición 4.1. b) al Ministro de Hacienda. 62.4. Disposición 4.1. c) Al Ministro de Hacienda. 62.5. Disposición 4.1. d) al Ministro de Hacienda. 72.5. Disposición 4.1. e) al Ministro de Hacienda. 83. CONCLUSIONES. 94. DISPOSICIONES. 94.1. Al Ministro de Hacienda. 104.2. A la Auditoría Interna. INFORME N°DFOE-IP-07/2005 28 DE JUNIO, 2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE INGRESOS PÚBLICOS INFORME SOBRE EL SEGUIMIENTO DE DISPOSICIONES GIRADAS POR ESTA CONTRALORÍA AL MINISTERIO DE HACIENDA, SOBRE LA TRANSFERENCIA QUE DEBE REALIZAR LA JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR (JUDESUR) AL MINISTERIO DE HACIENDA, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LA LEY NO. 7012 Y SUS REFORMAS REFERENTE A LA CREACIÓN DEL DEPÓSITO LIBRE COMERCIAL DE GOLFITO 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. ORIGEN. Este estudio se efectuó en cumplimiento del Plan Anual Operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa. 1.2. ALCANCE. El estudio abarcó la verificación del cumplimiento de las disposiciones giradas en el informe DFOE-IP-09/2004 emitido por esta contraloría el 14 de julio de 2004, y se efectuó con base en la documentación remitida por Ministerio de Hacienda, y la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas (JUDESU ...

7 INFORME No. DFOE-GU-3/2005 10 de junio, 2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS GUBERNAMENTALES ESTUDIO ESPECIAL SOBRE aspectos relativos a la aplicación de la Ley No. 8292, ley general de control interno, en el ministerio de hacienda 2005 Contenido 11.INTRODUCCIÓN. 11.1. Origen del estudio. 11.2. Objetivo general del estudio. 11.3. Alcance del estudio. 11.4 Generalidades de la Ley No. 8292, Ley General de Control Interno. 22.RESULTADOS. 22.1. Conformación de una Comisión Institucional de Control Interno. 42.2. Autoevaluaciones de Control Interno. 52.3. Valoración del Riesgo. 63. CONCLUSIÓN. 64. DISPOSICIONES. 64.1 Al señor Ministro de Hacienda. 74.2 A la Directora General de Auditoría Interna. INFORME No. DFOE-GU-3/2005 DIVISIÓN DE fiscalización operativa y evaluativa ÁREA servicios gubernamentales ESTUDIO ESPECIAL SOBRE aspectos relativos a la aplicación de la Ley No. 8292, ley general de control interno, en el ministerio de hacienda 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. Origen del estudio. El estudio se efectuó para dar cumplimiento al plan anual operativo del Área Servicios Gubernamentales, con el propósito de evaluar aspectos relacionados con la aplicación de la Ley No. 8292, Ley General de Control Interno, en el Ministerio de Hacienda. 1.2. Objetivo general del estudio. El presente estudio tiene como objetivo evaluar las acciones que ha realizado el Ministerio de Hacienda para aplicar la Ley No. 8292.. 1.3. Alcance del estudio. El trabajo consistió en una revisión general de lo actuado en dicho Ministerio para aplicar la citada Ley No. 8292. El estudio abarcó el período comprendido entre el 1° de julio de 2003 y 30 de junio de 2004, extendiéndose en los casos en que se consideró necesario. El estudio se realizó según lo estipulado en el Manual sobre normas técnicas de auditoría para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización. 1.4 Generali ...